I contributi INPS del freelance

Prima di tutto il resto. Se appartieni a un ordine professionale — avvocato, ingegnere, architetto, medico, commercialista — non versi alla Gestione Separata ma alla tua cassa, con aliquote e minimi completamente diversi. Tutto ciò che segue vale per chi non ha una cassa di categoria. È l'errore più costoso del sistema previdenziale italiano, e nessuno lo segnala prima di aver già fatto il calcolo sbagliato.

Due mondi, non uno

La previdenza dei lavoratori autonomi italiani non è unificata. Da un lato le casse professionali — Cassa Forense per gli avvocati, Inarcassa per ingegneri e architetti, ENPAM per i medici, e una decina di altre — ciascuna con il proprio regolamento, le proprie aliquote e i propri contributi minimi. Dall'altro la Gestione Separata INPS, che raccoglie tutti gli altri : sviluppatori, consulenti, designer, formatori, traduttori.

Non è una scelta. Dipende dall'attività e dall'eventuale iscrizione a un albo. Ed è la prima cosa da stabilire, perché cambia il netto più di qualunque ottimizzazione fiscale.

L'aliquota della Gestione Separata

Per i liberi professionisti senza altra copertura previdenziale, l'aliquota è del 26,07 %. Non è un numero tondo perché è la somma di tre voci : l'aliquota pensionistica (IVS), un'aliquota aggiuntiva che finanzia maternità, malattia e assegni familiari, e il contributo ISCRO, l'indennità per i professionisti con un calo di reddito.

Chi è già pensionato o iscritto a un'altra gestione obbligatoria — tipicamente chi ha un lavoro dipendente accanto alla partita IVA — versa invece il 24,00 %. La differenza si spiega : quelle prestazioni accessorie sono già coperte altrove.

Su quale reddito si calcola

Sul reddito imponibile, non sul fatturato. Nel regime ordinario è il fatturato meno le spese; nel forfettario è il fatturato moltiplicato per il coefficiente di redditività. È il motivo per cui due professionisti con lo stesso fatturato versano importi diversi.

Sopra il massimale di 122.295 € non si versa di più : la parte di reddito eccedente non è soggetta a contribuzione. È un tetto, non una soglia da evitare.

Massimale e minimale non sono simmetrici

È la confusione più frequente, e vale la pena di essere netti. Il massimale è un tetto sui contributi dovuti. Il minimale, fissato a 18.808 €, non è un importo da versare : è la soglia di reddito che dà diritto all'accredito di un anno intero di contribuzione ai fini pensionistici.

Concretamente : chi guadagna meno non deve nulla in più, ma si vede accreditare solo una parte dell'anno. Al minimale, con l'aliquota del 26,07 %, il contributo corrispondente è di 4.903 € — 18.808 € × 26,07 %, che torna al centesimo.

I contributi sono deducibili. In entrambi i regimi si sottraggono dal reddito imponibile prima di calcolare l'imposta. È una delle ragioni per cui il netto reale non si ottiene applicando semplicemente un'aliquota al fatturato — e per cui vale la pena usare un simulatore invece di una regola del pollice.

Quando si versa

Con lo stesso calendario delle imposte sui redditi : un saldo per l'anno appena chiuso e due acconti per quello in corso. Il primo anno di attività non ha acconti da versare, ma il secondo ne concentra tre pagamenti — è lo scoglio di cassa che sorprende quasi tutti, e va messo da parte fin dal primo anno.

Cosa danno in cambio

Pensione, indennità di maternità e paternità, congedo parentale, indennità di malattia e di degenza, assegno unico, e l'ISCRO in caso di calo significativo del reddito. La copertura è meno ampia di quella di un dipendente, ma non è nulla — ed è finanziata proprio dall'aliquota aggiuntiva che rende il 26,07 % diverso dal semplice contributo pensionistico.

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Domande frequenti

Come faccio a sapere se ho una cassa o la Gestione Separata?

Se la tua professione richiede l'iscrizione a un albo, quasi sempre hai una cassa di categoria. Se non esiste un albo per quello che fai — sviluppo, consulenza, design, formazione, traduzione — sei nella Gestione Separata. Nei casi di confine, è la domanda da porre a un commercialista prima di aprire, non dopo.

Pago i contributi anche se non guadagno nulla?

Nella Gestione Separata i contributi sono proporzionali al reddito: senza reddito non c'è contributo dovuto. È una differenza importante rispetto ad artigiani e commercianti, che versano contributi fissi a prescindere. Attenzione però: nessun contributo significa nessun accredito pensionistico.

Il forfettario riduce i contributi?

Indirettamente sì, perché il reddito imponibile è calcolato con il coefficiente di redditività invece che sulle spese reali. Se il coefficiente è inferiore al 100 %, l'imponibile è più basso del fatturato, e i contributi seguono.

Superare il massimale conviene?

Non è una questione di convenienza: oltre il massimale semplicemente non si versa di più. La parte eccedente resta soggetta all'imposta, ma non alla contribuzione.

Perché l'aliquota cambia se ho anche un lavoro dipendente?

Perché maternità, malattia e assegni familiari sono già coperti dall'altra gestione. L'aliquota scende quindi a quella puramente pensionistica, senza le voci accessorie.

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Fonte delle cifre : circolare INPS n. 8 del 3 febbraio 2026, letta alla fonte e registrata in banca dati con la sua data di verifica. Metodologia