Forfettario o ordinario: come si sceglie

La risposta non dipende da quanto fatturi, ma da quanto spendi. Ecco il perché, con i numeri.

In due righe. Il forfettario sostituisce le tue spese reali con un abbattimento fisso legato al codice ATECO. Conviene finché spendi meno di quanto quell'abbattimento ti riconosce. Oltre quella soglia, l'ordinario ti fa dedurre di più.

Il malinteso più diffuso

Si sente ripetere che il forfettario conviene «fino a 85.000 €». È vero che 85.000 € è il limite di accesso, ma non è affatto la soglia di convenienza. Due professionisti con lo stesso fatturato possono avere interesse a regimi opposti, se uno lavora da casa con un portatile e l'altro affitta uno studio e paga collaboratori.

Il fatturato dice se puoi stare nel forfettario. Le spese dicono se ti conviene.

Come funziona il forfettario

Il reddito imponibile non si calcola sottraendo le spese, ma applicando al fatturato un coefficiente di redditività stabilito dal codice ATECO. Per le attività professionali è del 78 % : su 85.000 € di fatturato, l'imponibile è 66.300 €, qualunque cosa tu abbia speso davvero.

Da quell'imponibile si sottraggono i contributi INPS, che restano deducibili, e sul resto si paga l'imposta sostitutiva del 15 % — ridotta al 5 % per i primi 5 anni di attività, se non hai esercitato un'attività analoga nei tre anni precedenti.

Quell'imposta unica sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali e IRAP. È il secondo vantaggio del regime, ed è quello di cui si parla di meno : niente addizionali significa che il comune in cui vivi smette di contare.

Il coefficiente non è unico. Il 78 % vale per le attività professionali. Altri codici ATECO applicano coefficienti sensibilmente più bassi, il che cambia completamente il confronto. È il primo numero da verificare sul proprio caso.

Come funziona l'ordinario

Qui le spese effettive si deducono davvero : il reddito è il fatturato meno i costi dell'attività. Su quel reddito, dedotti i contributi INPS, si applica l'IRPEF a scaglioni — 23 % fino a 28.000 €, 33 % fino a 50.000 €, 43 % oltre — più le addizionali regionali e comunali.

Progressiva vuol dire che ogni aliquota si applica solo alla porzione di reddito che attraversa quello scaglione. È l'errore di calcolo più frequente : applicare l'aliquota più alta a tutto il reddito sovrastima l'imposta di migliaia di euro e fa sembrare l'ordinario molto peggiore di quanto sia.

Dove sta il punto di pareggio

Non c'è una risposta unica, perché dipende dal tuo fatturato, dal tuo coefficiente e dalle tue spese. Ma si calcola, e il simulatore lo fa : inserisci fatturato e spese reali, e ti mostra a partire da quale livello di spesa l'ordinario passa davanti.

L'ordine di grandezza è istruttivo : con un coefficiente del 78 %, l'abbattimento forfettario vale circa il 22 % del fatturato. Se le tue spese reali restano nettamente sotto quella percentuale, il forfettario vince — e quasi tutti i freelance dei servizi sono in quel caso.

Quello che il calcolo non dice

Tre cose pesano sulla scelta e non stanno in nessun simulatore. Il forfettario non permette di scaricare l'IVA sugli acquisti : chi compra molta attrezzatura ci perde due volte. Non consente detrazioni e deduzioni personali — spese mediche, interessi sul mutuo, familiari a carico — se non hai altri redditi che le assorbano. E un fatturato che si avvicina al limite obbliga a sorvegliare la soglia tutto l'anno.

Se appartieni a un ordine professionale — avvocati, ingegneri, architetti, medici, commercialisti — la tua previdenza non passa dalla Gestione Separata INPS ma dalla tua cassa, con aliquote e minimi diversi. Il confronto fra i due regimi fiscali resta valido, ma i contributi vanno presi dalla tua cassa.

Confronta i due regimi sul tuo fatturato →

Domande frequenti

Posso cambiare regime ogni anno?
Il passaggio è possibile, ma non è indolore : cambia il trattamento dell'IVA e degli acconti, e alcune scelte vincolano per più anni. È esattamente il tipo di decisione da verificare con un commercialista prima di farla.
Cosa succede se supero il limite in corso d'anno?
Superata la soglia di 100.000 € il regime cessa immediatamente e l'IVA è dovuta a partire dall'operazione che ha causato il superamento. Fra il limite di accesso e questa soglia, l'uscita avviene invece dall'anno successivo.
Il forfettario conviene a chi ha molte spese?
No, ed è il punto centrale : le spese reali non si deducono mai nel forfettario, qualunque sia il loro importo. Chi affitta uno studio, paga collaboratori o compra attrezzatura ha quasi sempre interesse all'ordinario.
L'imposta sostitutiva sostituisce anche le addizionali?
Sì : sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali e IRAP. È un vantaggio di cui si parla poco, perché rende irrilevante il comune in cui si vive — cosa che nell'ordinario non è vera.

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