← Blog · 2026-07-19

Gastos deducibles del autónomo en 2026: la lista que reduce tu factura fiscal

Cada euro que deduces correctamente es un euro menos de base sobre la que pagas IRPF. Pero Hacienda es estricta: un gasto solo es deducible si está afecto a tu actividad, justificado con factura y registrado. Esta es la lista de lo que sí puedes deducir en estimación directa, y los errores que salen caros.

Las 4 condiciones para que un gasto sea deducible

Según la normativa de la Agencia Tributaria (art. 28 y 30 de la Ley 35/2006 del IRPF), un gasto debe cumplir a la vez:

Afectación a la actividad económica (vinculado exclusivamente a tu trabajo).
Justificación con factura completa (un simple tique no basta para deducir).
Registro en tus libros obligatorios (ingresos y gastos, bienes de inversión).
Imputación en el ejercicio correcto.

Lo que sí puedes deducir

Cuota de autónomos (RETA): el 100 % de lo que pagas a la Seguridad Social, incluidas las regularizaciones.
Suministros del hogar (luz, agua, internet) si trabajas en casa: se deduce el 30 % sobre la proporción de metros afectados. Ejemplo: 20 % de la vivienda afecta y factura de 80 € → 80 × 0,20 × 0,30 = 4,80 € deducibles. Requiere haber declarado el domicilio como afecto en el modelo 036. Lo vemos en detalle —con el alquiler y la hipoteca— en la guía de qué deduces si trabajas desde casa.
Dietas y manutención (en municipio distinto, pagadas por medio electrónico): hasta 26,67 €/día en España sin pernocta, 53,34 € con pernocta, y 48,08 € / 91,35 € en el extranjero.
Material, formación, seguros, alquiler del local, servicios de profesionales (gestor, abogado): deducibles al estar afectos.
Gastos de difícil justificación: en estimación directa simplificada, un 5 % adicional del rendimiento neto positivo, con un límite de 2.000 €/año.

El coche: la trampa más común

En IRPF, un turismo de uso mixto no es deducible: solo lo es si está afecto al 100 % y en exclusiva (salvo excepciones como transporte, taxis/VTC o agentes comerciales). En IVA la regla es distinta: se presume deducible el 50 % del IVA soportado, ampliable con prueba (art. 95 de la Ley del IVA).

Lo que NO puedes deducir

Gastos con simple tique, sin factura completa.
Gastos mixtos personales/profesionales no separables (ropa de calle, comidas del día a día sin desplazamiento, gimnasio).
Multas, sanciones y recargos.
El IVA soportado deducible (se recupera con el modelo 303, no en IRPF).

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir las comidas y las dietas?

Solo la manutención en un desplazamiento a un municipio distinto del de tu actividad, pagada por medio electrónico y con los límites legales: hasta 26,67 €/día en España sin pernocta y 53,34 € con pernocta (48,08 € y 91,35 € en el extranjero). Las comidas del día a día en tu ciudad no son deducibles.

¿Puedo deducir el móvil e internet si trabajo desde casa?

El internet y los suministros del hogar (luz, agua, gas) se deducen al 30 % sobre la proporción de metros de la vivienda que hayas declarado afectos en el modelo 036. El móvil es más estricto: solo lo deduces si la línea está afecta en exclusiva a la actividad (lo más limpio es tener una línea separada); en uso mixto Hacienda no admite una deducción parcial.

¿Me vale el tique o necesito factura?

Necesitas factura completa con tus datos fiscales. Un tique simple no permite deducir el gasto en IRPF ni el IVA soportado. Pide siempre factura, aunque sea un gasto pequeño.

¿Puedo deducir la ropa de trabajo?

Solo la ropa específica de la actividad: equipos de protección (EPIs) o uniforme con el logotipo de tu marca. La ropa de calle —un traje, aunque sea «para las reuniones»— no es deducible, porque no es de uso exclusivo profesional.

¿Puedo deducir de golpe el ordenador que compro?

No siempre. Los bienes de inversión (ordenador, mobiliario, equipo) se deducen amortizándolos a lo largo de su vida útil, no todo el primer año, salvo importes pequeños o libertad de amortización. Lo detallamos en la guía de amortización del equipo.

¿Qué son los gastos de difícil justificación?

En estimación directa simplificada puedes deducirte automáticamente un 5 % de tu rendimiento neto positivo, con un máximo de 2.000 €/año, sin justificar nada. Es una deducción a tanto alzado para cubrir los gastos menores difíciles de documentar (el 7 % solo aplicó en 2023).

¿Llevas bien tus gastos? Una gestoría o un software de facturación te asegura la deducción sin errores. ¿Compras un ordenador o equipo? No siempre se deduce de golpe: mira cómo se amortiza. Y para saber cuánto te queda de verdad, compara tu tarifa en el barómetro y usa el simulador.

Fuentes — Agencia Tributaria: estimación directa, gastos deducibles del titular de la actividad (Manual IRPF). Ley 35/2006 del IRPF, arts. 28 y 30; Reglamento del IRPF (dietas). Datos vigentes a 9 de agosto de 2026.