¿Autónomo o Sociedad Limitada (SL)?
Responsabilidad, impuestos y cotización comparados — y a partir de qué beneficio la SL empieza a compensar.
La mayoría de los freelance empiezan como autónomo (persona física): alta rápida, coste bajo y contabilidad sencilla. La Sociedad Limitada (SL) separa tu patrimonio personal del de la empresa y puede ser más eficiente cuando el beneficio crece — a cambio de más costes y obligaciones. La pregunta no es cuál es «mejor», sino cuál te conviene según tu nivel de beneficio.
- Autónomo = simple y barato, pero responsabilidad ilimitada y tributas por IRPF (progresivo, hasta el 47 %).
- SL = responsabilidad limitada y tipo del IS más bajo que el marginal alto del IRPF —una microempresa tributa al 19 % hasta 50.000 € de beneficio y al 21 % el resto—, pero más gestión y coste.
- El salto suele compensar a partir de un beneficio estable de ~60.000 € — depende de tu comunidad, gastos y reinversión.
Comparativa rápida
| Criterio | Autónomo | Sociedad Limitada |
|---|---|---|
| Responsabilidad | Ilimitada (respondes con tu patrimonio) | Limitada al capital aportado |
| Tributación del beneficio | IRPF progresivo (hasta 47 %) | IS microempresa: 19 % hasta 50.000 € y 21 % el resto (tipo general 25 %) |
| Cómo cobras | El beneficio es tu renta | Nómina de administrador y/o dividendos (base del ahorro) |
| Cotización | Cuota del RETA por ingresos reales | RETA (autónomo societario) + nómina |
| Constitución | Alta en el modelo 036, gratis | Capital social, notaría y Registro Mercantil |
| Gestión | Sencilla (libros de ingresos/gastos) | Contabilidad mercantil y cuentas anuales |
| IVA | 21 % | 21 % |
| Encaja si… | Empiezas o ingresos bajos-medios | Beneficio alto y estable, o proteger tu patrimonio |
Por qué el beneficio decide
La clave es comparar dos tipos. Como autónomo, cada euro de beneficio se suma a tu base del IRPF y tributa a tu tipo marginal, que sube por tramos hasta el 47 %. En una SL, el beneficio tributa por el Impuesto de Sociedades: una microempresa (facturación < 1.000.000 €) paga el 19 % sobre los primeros 50.000 € de beneficio y el 21 % sobre el resto (el tipo general es del 25 %). Cuando tu marginal de IRPF supera el tipo del IS, la parte de beneficio que no necesitas sacar (la que reinviertes o dejas en la sociedad) empieza a tributar menos en la SL.
El matiz: para vivir del dinero hay que sacarlo de la SL — vía nómina (IRPF) o dividendos (base del ahorro). Por eso la SL brilla sobre todo cuando reinviertes o no necesitas todo el beneficio cada mes. Si lo sacas todo, la ventaja se reduce.
Cuándo quedarte como autónomo
- Estás empezando o tus ingresos son bajos-medios (aprovechas la tarifa plana).
- Quieres simplicidad y coste mínimo de gestión.
- Tu beneficio aún no justifica la contabilidad y los costes de una SL.
Cuándo dar el salto a SL
- Beneficio alto y estable por encima del punto de bascule, sobre todo si reinviertes.
- Quieres proteger tu patrimonio personal (responsabilidad limitada).
- Vas a asociarte, contratar o dar imagen de empresa a clientes grandes.
La estrategia habitual: empezar autónomo, saltar a tiempo
Lo más eficiente para la mayoría es empezar como autónomo (con tarifa plana), validar que el proyecto funciona, y pasar a SL cuando el beneficio se estabiliza por encima del umbral. Cambiar de estatus es habitual: no te cases con una decisión que depende de cifras que cambian cada año.
Preguntas frecuentes
¿A partir de qué beneficio compensa una SL?
¿Cuánto tributa cada uno?
¿Puedo cambiar de autónomo a SL más adelante?
Fuentes — Agencia Tributaria (tipos del Impuesto de Sociedades, IRPF) y Seguridad Social (RETA). Tipos del IS 2026 tras la Ley 7/2024 (escala de microempresas). Contenido informativo, no asesoramiento fiscal. Datos a 9 de agosto de 2026.
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