La declaración de la renta del autónomo
La Renta anual (modelo 100) es donde todo cuadra: se suma lo que ganaste, se resta lo que ya adelantaste (modelo 130 y retenciones) y sale el resultado final — a pagar o a devolver.
Durante el año vas adelantando IRPF: con el modelo 130 trimestral y con las retenciones de tus facturas. La declaración de la renta (modelo 100) es el ajuste de cuentas anual: calcula tu IRPF real del año y le resta todo lo adelantado. Si adelantaste de más, te devuelven; si de menos, pagas la diferencia.
- Todos los autónomos declaran desde 2023, aunque hayan ganado poco (por haber estado de alta en el RETA).
- Declaras el rendimiento de tu actividad (ingresos − gastos deducibles), junto al resto de tus rentas.
- Del IRPF resultante se restan el modelo 130 y las retenciones ya pagados → sale a pagar o a devolver.
¿Estoy obligado a declarar?
Sí. Es uno de los cambios que más sorprende: desde el 1 de enero de 2023, cualquier persona que haya estado de alta en el RETA en algún momento del año está obligada a presentar la declaración de la renta, con independencia de cuánto haya ganado (criterio AEAT). El límite de 22.000 € que exime a algunos asalariados no aplica si has sido autónomo.
Qué declaras: el rendimiento de tu actividad
En estimación directa, tu rendimiento neto de la actividad es ingresos − gastos deducibles. Ese rendimiento se suma al resto de tus rentas (por ejemplo, un sueldo si compaginas) y sobre el total se aplica la escala progresiva del IRPF (la misma que ves en la guía del modelo 130).
Cómo cuadra con lo que ya pagaste
Aquí es donde entran el modelo 130 y las retenciones. El proceso es:
- Se calcula tu IRPF del año según la escala, sobre tu base total.
- Se restan los pagos fraccionados (lo ingresado en tus modelos 130 trimestrales).
- Se restan las retenciones que te practicaron tus clientes (el 15 % o 7 % de tus facturas).
- El resultado es a ingresar (pagas la diferencia) o a devolver (te la reintegran).
Por eso, si la mayor parte de tus facturas llevó retención, es habitual que la Renta salga a devolver: ya ibas adelantando IRPF de sobra.
¿Cuándo se presenta?
La campaña de la Renta se abre cada año entre abril y junio (para declarar el ejercicio anterior). Las fechas exactas las publica la AEAT al inicio de cada campaña; conviene no dejarlo para el último día, sobre todo si el resultado sale a pagar y quieres domiciliar el importe.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que hacer la declaración de la renta si soy autónomo aunque gane poco?
¿Qué declaro como autónomo en la Renta?
¿Por qué me sale a devolver?
Fuentes — Agencia Tributaria: modelo 100 y obligación de declarar, campaña de Renta. Contenido informativo, no asesoramiento fiscal. Datos a 20 de julio de 2026.
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